——2023年8月24日在沧州市第十五届人大常委会第十九次会议上

沧州市审计局局长张建亭

沧州市第十五届人大常委会：

受市政府委托，现将2022年市本级预算执行及其他财政收支情况审计工作情况报告如下，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《河北省预算审查监督条例》的规定，按照2023年度审计项目计划安排，市审计局对2022年市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习党的二十大精神，深入学习贯彻中央、省委、市委审计委员会会议精神，聚焦市委、市政府中心工作，立足“审计监督首先是经济监督”定位，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，充分开展研究型审计。继续深化市本级预算执行、决算草案审计，推动全面深化预算管理制度改革，加强财政资源统筹，严肃财经纪律，提高财政资源配置效率，促进全市经济高质量发展。

对市本级87家一级预算单位进行审计全覆盖，并对20个市直预算单位、1个市属开发区进行重点审计（9个单位结合经济责任审计、1个单位结合自然资源资产审计）；聚焦稳经济，对直达资金、政府债务等开展专项审计；聚焦保民生，对四好农村路提升工程、城镇老旧小区改造工程等开展专项审计；聚焦促发展，对乡村振兴、重点专项资金等开展专项审计；对4所高校及4家国有企业开展审计；组织实施了政府投资建设项目审计。

审计结果表明，2022年在市委、市政府坚强领导下，在市人大及其常委会监督支持下，各部门（单位）以迎接、学习、宣传、贯彻党的二十大为主线，按照党中央、国务院和省委、省政府、市委、市政府决策部署，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”要求，统筹常态化疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”“六保”工作，持续改善民生，着力做好黄骅港规划建设、大运河文化带建设、城市更新建设等各项重点工作，较好完成了十五届人大二次会议确定的目标任务。从审计情况看，市本级预算执行情况较好，能够兜牢“三保”底线，财政运行总体平稳、稳中有进。

——推动积极财政政策全面落实。一是扎实推进国家减税降费政策落实落地，全年累计新增退税减税缓税降费152.3亿元。二是落实稳经济大盘一揽子促消费政策措施，筹措资金0.5亿元，用于主城区“沧州市消费券”活动，带动消费4.8亿元。三是持续优化营商环境，贯彻执行对中小微企业的扶持政策，中小微企业采购金额80.2亿元，较上年增长12.3亿元；为166家小微企业发放贷款3.6亿元。

——助推各领域高质量发展释放活力。一是全力支持大运河文化带建设，统筹资金18.6亿元。二是持续加大财政投入支持乡村振兴，全市投入乡村振兴衔接资金7.7亿元，整合涉农资金0.5亿元，支持重点农业项目。三是全力支持重大项目建设，争取上级车购税、燃油税专项资金8.6亿元，保障全市重点道路建设项目的资金需求。

——切实保障和改善民生水平。一是统筹各级疫情防控资金18.1亿元，全力支持新冠疫苗接种、重点人群核酸检测、方舱医院建设等。二是加大社会保障力度，足额落实企业养老保险、机关事业养老保险财政补助资金5.24亿元。三是坚持教育优先，全年教育投入25.7亿元。

——有效防范化解各类财政风险。一是强化预算执行，做好“三保”保障工作，足额安排“三保”资金。二是全力防范化解政府债务风险，做好政府债务动态监控和风险预警，全年各级按时足额偿还政府债券到期本息81.6亿元。三是加大暂付款消化力度，全市全年共消化暂付款17.9亿元。

——审计整改工作力度加大，整改实效有力提升。市委审委办制定印发《关于贯彻落实<关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见>的实施意见》《沧州市审计整改约谈办法(试行)》，压实整改责任，明确整改流程。市审计局有效落实“边审边改、边审边建、边审边促”工作要求，通过推动审计整改，深入剖析问题根源，扎实推进建章立制，堵塞制度漏洞。2022年预算执行审计发现7大项22方面437个问题，违规问题金额11309.19万元，促进增收节支23853.94万元，追回违规发放的资金111.79万元，促进财政资金拨付到位204015.09万元，移送纪检监察等部门问题线索10条。截至目前，上述问题已整改完成249个，推动规章制度“废改立”43件。

一、市本级财政管理审计情况

审计结果表明，在财政收支压力较大的情况下，市财政部门有效发挥财政支持和引导作用，各部门不断加强预算管理，贯彻落实积极的财政政策，财政管理水平不断提升。但在预算编制和执行方面仍存在4方面5类问题。

（一）基本收支情况

2022年市本级一般公共预算收入393822万元，完成预算收入的100.53%，加上上级补助收入、调入资金、债务收入等，收入总计1326576万元；预算实际支出1323810万元，完成预算支出的92.94%。政府性基金收入363837万元，完成调整预算的76.26%；预算实际支出375900万元，完成调整预算的76.16%。国有资本经营预算收入2355万元，完成预算收入的113.17%；预算实际支出2193万元，完成预算支出的48.37%。社会保险基金预算收入1139416万元，完成预算收入的95.7%；预算实际支出1055170万元，完成预算支出的99.4%。

（二）市本级财政预算执行方面存在的问题

1.预算编制不完整。部分单位政府采购项目预算编制不规范，年中临时增加项目较多，预算约束力不强，涉及4个单位10个项目646.31万元。

2.财政收入质量不高、财政收入不完整。一是受新冠疫情及减税政策影响，2022年市本级一般公共预算收入中税收收入占比及完成比例较上年度均有所下降，收入质量有待进一步提高；二是财政收入不完整，包括应收未收、应缴未缴及上缴不及时、未执行“收支两条线”管理，涉及3899.99万元。

3.财政资金统筹管理不够。23个单位存量资金未按规定盘活收回，涉及4103.58万元。

二、部门预算执行审计情况

重点对20个市直单位、4所高校、1个市属开发区进行审计，其中14个单位结合领导干部经济责任审计、自然资源资产审计同步实施。同时通过大数据筛查与现场审查相结合方式，实现了对87家一级预算单位审计全覆盖。审计发现4方面19类问题。

（一）落实过“紧日子”方面存在的问题

审计加大对落实过“紧日子”要求的监督力度，重点关注委托业务费、办公用房统筹调配、土地资源利用等方面，促进预算部门强管理、控成本、提效能。发现的主要问题：一是4个单位委托中介业务管理粗放，落实过“紧日子”要求不严格，包括委托中介机构必要性不足、未利用委托服务成果、同一服务事项重复委托；二是2个单位编制与职责任务不匹配；三是市直单位房产未统筹调配，房产闲置与办公用房紧缺矛盾突出，部门房产未做到最大化有效利用；四是土地资源未充分开发利用，1个市属开发区土地批而未供、用而未尽、闲置389.58亩；五是9个单位项目资产管理不到位，存在资产闲置或使用率低、低价出售资产或出让业务，资金未发挥效益；六是2个单位厉行勤俭节约意识不强，一般性支出未实现压减目标，不降反增，未严格落实过“紧日子”要求。

（二）部门预算执行方面存在的问题

一是45个单位133个项目预算执行率低；二是13个单位在专项项目资金、专项经费中超范围列支日常支出等其他费用1498.73万元，6个单位在日常经费中超范围列支非公支出或个人补助支出75.49万元；三是6个单位虚列支出15402.62万元；四是5个单位值班费、报刊费发放不规范16.01万元；五是4个单位决算不实163.84万元。

（三）财务管理方面存在的问题

一是5个单位账外资金409.28万元；二是财务收支管理不规范，包括8个单位应收回未收回垫付资金或借款等1876.69万元、2个单位违规收费39.86万元；三是资产账实不符，包括24个单位房屋、土地等未计入资产账或未按规定结转资产20595.06万元，7个单位资产已处置或盘亏未及时进行账务处理768.35万元；四是3个单位涉案财物管理不规范，包括涉案财物管理机制不完善、涉案财物处理不及时；五是7个单位资金支付管理不规范，包括结算票据管理不规范、支付方式不合规等，涉及372.33万元。

（四）项目管理方面存在的问题

一是1个单位实施的1个项目涉嫌串标；二是11个单位16个项目进展缓慢；三是项目管理不规范，包括7个单位7个项目未按要求履行招投标或政府采购程序，2个单位2个项目未经竣工验收即投入使用。

三、聚焦稳经济审计情况

为贯彻落实国务院、省政府、市政府扎实稳定经济运行一揽子政策措施，助推经济平稳运行，组织市县两级审计机关对中央财政直达资金、政府专项债券、县级财政收支情况进行了审计。审计发现3方面13类问题。

（一）中央财政直达资金专项审计情况

组织对16个县（市、区）2022年度中央财政直达资金分配、拨付、使用、管理情况进行了专项审计。发现的主要问题：一是3个县直达资金分配下达不及时；二是11个县31个单位直达资金扩大开支范围498.87万元；三是10个县21个单位资金结存5535.21万元；四是4个县直达资金监控系统数据采集更新不及时。

（二）政府专项债券审计情况

组织对16个县（市、区）2021年1月至2022年8月新增政府专项债券开展专项审计。发现的主要问题：一是16个县资金支出进度缓慢；二是8个县资金绩效评价工作落实不到位；三是3个县4个项目建设程序管理不规范，存在未批先建、未按规定验收等；四是1个县专项债券形成的资产未计入资产账。

（三）县级财政收支审计情况

组织对2个县2020-2021年度财政收支情况及16个县（市、区）财政暂付性款项进行了审计。发现的主要问题：一是2个县8个单位存在存量资金应盘活未盘活、非税收入应入库未入库等问题，涉及35326.4万元；二是2个县76个单位支出不合规，存在扩大开支范围、支付方式不合规等问题，涉及405.94万元；三是2个县12个单位土地、设备等资产未计入资产账，涉及96.33万元；四是2个县14个项目建设管理不规范，存在未批先建、未履行招投标或政府采购程序、进展缓慢等问题；五是8个县财政暂付款管理不规范，存在未及时清理、新增暂付款超出规定比例等问题。

四、聚焦保民生审计情况

持续加强对民生工程、民生资金的审计监督，组织市县两级审计机关对“四好农村路”提升工程、城镇老旧小区改造工程、义务教育学校扩容增位工程、农村地区冬季清洁取暖政策措施落实情况进行审计。审计发现4方面14类问题。

（一）“四好农村路”提升工程专项审计情况

组织对9个县（市）2022年度“四好农村路”提升工程进行了专项审计。发现的主要问题：一是3个县政策措施落实不到位；二是3个县建设养护资金未及时下达、5个县应缴未缴印花税；三是5个县资产账实不符；四是2个县6个项目未履行项目审批程序，5个县6个项目进展缓慢。

（二）城镇老旧小区改造工程专项审计情况

组织对9个县（市、区）2022年度城镇老旧小区改造工程进行了专项审计。发现的主要问题：一是5个县政策措施落实不到位；二是1个县测绘服务重复等；三是6个县项目程序不合规，包括未批先建、项目变更未履行报批手续、未履行政府采购手续，3个县项目进展缓慢，1个县工程设计与实际不符。

（三）义务教育学校扩容增位工程专项审计情况

组织对12个县（市、区）2022年度义务教育学校扩容增位工程进行了专项审计。发现的主要问题：一是2个县2个项目未按要求施工，3个县3个项目建设程序不合规；二是4个县4个项目建设进展缓慢；三是3个县3个项目成本核算不准确；四是2个县2个项目未经竣工验收、消防验收即投入使用。

（四）农村地区冬季清洁取暖政策措施落实跟踪审计情况

组织对16个县（市、区）及3个开发区2021年农村地区冬季清洁取暖政策措施落实情况进行了跟踪审计。发现的主要问题：一是4个县“双代”运行补贴未及时发放，涉及658.93万元；二是1个县多发放或少发放运行补贴33.27万元；三是1个县结余资金未按规定退回财政523.78万元。

五、聚焦促发展审计情况

为巩固脱贫攻坚成果，组织市县两级审计机关对巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接情况进行了审计。同时对基本公共卫生服务、公共文化服务体系建设、科技创新等15项专项资金进行延伸审计。审计发现3方面9类问题。

（一）乡村振兴审计情况

组织对市直相关部门及部分县（市、区）农村厕所改造提升、高标准农田建设等进行了审计。发现的主要问题：一是1个市直部门及5个县政策措施落实不到位，包括未建立农村生活污水日常检查督导工作制度、改厕任务未完成等；二是2个县资金管理使用不规范，涉及9246.53万元；三是3个县农村厕所改造及污水处理相关资产闲置；四是5个县9个项目进展缓慢或未实施；五是4个县5个项目建设管理不规范，包括未统一履行招投标程序、项目变更未履行政府审批程序等。

（二）重点专项资金审计情况

为提高专项资金使用绩效，组织对15项专项资金开展审计。发现的主要问题：一是10个县专项资金结存2520.05万元；二是2个市直单位及12个县专项资金扩大开支范围497.59万元；三是3个县购买设备未计入固定资产账，涉及26.37万元。

六、国有资产管理审计情况

为了促进国有资产保值增值和有效利用，在审计中重点关注企业、行政事业、自然资源资产管理使用情况。审计发现3方面14类问题。

（一）企业（含金融企业）国有资产审计情况

组织对3家国有企业截至2021年底资产、负债及损益情况进行审计，对1家银行主要领导干部任职期间经济责任履行情况进行审计。

1.市属国有企业审计情况

一是2家公司经营管理不善、或形成损失，涉及2300万元，4家公司改变贷款用途37140万元；二是4家公司资产账实不符、报废资产未处置，涉及13184.85万元；三是4家公司资产、损益核算不实，涉及5049.66万元；四是2家公司实施的4个项目停滞或进展缓慢。

2.金融企业审计情况

一是1家公司金融服务实体经济体制机制不健全，1家公司未建立委托贷款业务管理制度；二是1家公司投资不审慎，形成或有损失；三是5家公司信贷、保理业务管理不规范，存在风险隐患，包括贷后管理缺失、应收未收到期合同款等；四是6家公司投资收益较差；五是1家公司财务管理不规范，包括账外资金、应记未记资产账，涉及1360.8万元。

（二）行政事业性国有资产审计情况

为维护国有资产安全、完整，提高资产使用效益，对市本级行政事业性资产进行了重点审计。发现的主要问题：一是6个单位未经审批出租房屋、土地；二是8个单位公务用车采购及运行管理不规范；三是5个单位资产待报废未及时清理，涉及491.13万元；四是3个单位固定资产未定期进行盘点。

（三）国有自然资源资产审计情况

组织对1个部门主要领导干部自然资源资产管理及生态环境保护责任履行情况进行了审计。审计主要发现部分生态文明建设方针政策落实不到位，生态环境保护监督不到位等问题。

七、加强政府投资建设项目审计力度，减少政府支出20558.24万元

2022年以来，市审计局持续加强对政府投资建设项目审计监督，节约政府资金，加大政府投资效益，维护国家利益和资金安全，促进政府重大投资决策、重大投资目标的实现。

截至2023年6月底，共完成政府投资审计项目50个（决算审计1个，结算审计49个）。报审投资总额239434.59‬‬万元，审定投资总额218876.35‬万元，审减投资总额20558.24‬万元。

八、审计建议

（一）深化预算管理制度改革，不断提高财政管理效能

一是加强预算编制管理，强化预算审核，进一步提高预算编制标准化、科学化水平，增强预算执行刚性约束。二是加强财政资源统筹，积极盘活财政存量资金，建立清理盘活存量资金常态化机制。三是加强财政支出管理，进一步改进对支出进度的管理，严格控制经费开支范围和标准。四是提高财政抗风险能力，兼顾当前、立足长远，培育优质税源，提高财政收入质量。

（二）全面加强预算绩效管理，推动财政资金提质增效

一是严格落实过“紧日子”要求，加强对聘请中介服务的监督管理，压实购买服务单位的主体责任。二是各部门树立绩效管理贯穿预算编制执行全过程意识，削减和取消低效无效支出，切实把有限资金用到发展紧要处、民生急需上。三是加快推进行政事业单位各类国有资产盘活利用，建立健全资产盘活工作机制，优化资产配置，提升财政资源配置效益，从源头节约财政资金。

（三）完善专项资金管理机制，促进经济高质量发展

一是强化专项资金管理，各预算部门要进一步优化专项资金管理，完善专项资金分配，使专项资金安排更加科学合理。压实项目和资金管理责任，严肃查处违法违规行为。二是健全监督监控机制，强化绩效责任意识，建立健全内控管理制度，对资金使用实行事前评估、事中监控、事后评价的监督制约机制，严格财政收支规范管理，促进经济社会又好又快发展。

（四）加强国有资产监管力度，提升资产管理水平

一是确保国有资产安全完整，完善国有企业监管制度体系，创新资本监管体制和资产管理方式，加强对国有企业重大投资决策行为的监督管理，完善决策程序。二是完善行政事业性国有资产管理，推动各单位全面清查国有资产家底，定期开展清查盘点；规范国有资产各项审批程序，加强出租出借管理，确保国有资产安全完整。三是加强国有资产核算，各部门要切实加强资产核算管理，盘活闲置资产，做到账实相符，物尽其用。

（五）强化整改责任落实，扎实推进审计查出问题整改

一是压实整改责任，各部门要认真落实审计整改工作主体责任，对照审计查出问题形成整改任务清单，对账销号。二是强化督导检查，把审计整改落实情况纳入政府督查范围，建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制，对审计整改不力、责任不落实、屡审屡犯的，进行约谈和通报，情节严重的依纪依规严肃处理。三是建立审计监督与其他监督相互贯通的协作机制，增强监督合力。

本报告反映的是市本级预算执行及其他财政收支等审计发现的主要问题。对审计查出的各类问题，市政府高度重视，及时调度，专题研究整改工作，要求各县（市、区）及有关部门补齐制度短板，规范管住长远，健全长效机制，全力推进整改，确保问题认真整改到位。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，自觉接受市人大监督，落实好市人大各项决议，依法履行审计监督职责，为加快建设沿海经济强市贡献更大的审计力量！